सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात: सूत्र और गणना उदाहरण

सॉल्वेंसी को कंपनी की प्रभावशीलता के प्रमुख संकेतकों में से एक माना जाता है। यह कंपनी के अपने सभी दायित्वों को कवर करने की क्षमता को दर्शाता है।

मूल्यांकन

सॉल्वेंसी के विश्लेषण के लिए सूचना का स्रोत बैलेंस शीट है। इसका मुख्य लक्ष्य कंपनी की संपत्ति, उसके दायित्वों और इक्विटी की मात्रा का मूल्यांकन करना है। इन संकेतकों को निर्धारित करने के लिए, तरलता संतुलन के स्तर को स्थापित करने के लिए, कंपनी की संपत्ति और ऋणों की संरचना का विश्लेषण करना आवश्यक है। इसके अलावा, सॉल्वेंसी और आर्थिक स्थिरता अनुपात की गणना और मूल्यांकन किया जाना चाहिए। कंपनी की सामान्य वित्तीय स्थिति दायित्वों को चुकाने की क्षमता के अच्छे स्तर की विशेषता है। एक असंतोषजनक स्थिति कम सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात द्वारा इंगित की जाती है। सबसे अच्छा विकल्प है जब कंपनी के पास ऋण का भुगतान करने के लिए प्रचलन के लिए नि: शुल्क धन है। लेकिन कंपनी तब भी एकांत में रह सकती है, भले ही दायित्वों का भुगतान करने के लिए परिसंपत्तियों को बेचना संभव हो। वहीं, कंपनी के पास कैश नहीं हो सकता है।

सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात का मान

संघीय कानून "दिवालियापन पर" के अनुसार, एक उद्यम की दिवाला को ऋणी द्वारा घोषित ऋणी या अदालत द्वारा मान्यता प्राप्त अक्षमता के रूप में समझा जाना चाहिए, लेनदारों द्वारा किए गए दावों को पूरी तरह से संतुष्ट करने के लिए, या अनिवार्य भुगतान करने के लिए। उक्त कानून को अपनाने की तिथि से पहले, कंपनी को दिवालिया घोषित करने की एक और प्रक्रिया प्रभावी थी। कंपनी को दिवालिया होने के लिए, गणना करना आवश्यक था:

सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात।
कुल तरलता अनुपात।
इसकी कार्यशील पूंजी की उपलब्धता का गुणांक।

तरलता एक कंपनी की संपत्ति की एक विशेषता है, जो बाजार मूल्य पर अल्पावधि में उनकी बिक्री की संभावना निर्धारित करती है। एंटरप्राइज़ की सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात एक वित्तीय, आर्थिक संकेतक के रूप में कार्य करता है, जो रिपोर्टिंग तिथि के समय छह महीने के लिए इष्टतम तरलता के स्तर तक पहुंचने की कंपनी की क्षमता को दर्शाता है।

एसेट वर्गीकरण

पृथक्करण तरलता अनुपात पर आधारित है। संपत्ति उच्च, निम्न और अशुभ हो सकती है। आरोही भेद:

अधूरा निर्माण परियोजनाओं, इमारतों, संरचनाओं, उपकरण, मशीनरी।
गोदामों में कच्चे माल और उत्पादों की मात्रा।
राज्य के स्वामित्व में स्वयं के शेयर या प्रतिभूतियाँ।
बैंक खातों में धन।

सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात: फॉर्मूला

इस सूचक का एक विवरण मेथोडोलॉजिकल प्रावधान में मौजूद है, जो कंपनी की वित्तीय स्थिति और इसकी बैलेंस शीट की असंतोषजनक स्थिति का आकलन करता है। दस्तावेज़ में एक समीकरण भी होता है जिसके द्वारा आप सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात पा सकते हैं। सूत्र इस प्रकार है: Kv = (K1F + 6 / T (K1F - K1H)) / 2।

समीकरण कंपनी के तरलता संकेतक और उसके मानक का उपयोग करता है:

तरलता की डिग्री का वास्तविक आंकड़ा (अंत में) K1F है;
प्रारंभिक गुणांक - K1N;
मानक के अनुसार संकेतक - K1norm = 2;
सॉल्वेंसी को बहाल करने का समय (महीनों में) - 6;
रिपोर्टिंग अवधि (महीनों में गणना की गई) - टी।

4 या अधिक अवधि के लिए अधिक सटीक परिणाम प्राप्त किया जा सकता है। अर्थशास्त्रियों के अनुसार, सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात का पालन करने के लिए एक असाधारण संकेतक नहीं है।

बैलेंस शीट संरचना की मान्यता असंतोषजनक है

विश्लेषण प्रक्रिया में, किसी उद्यम को दिवालिया मानने के लिए, निम्नलिखित में से कोई भी शर्त पूरी करनी होगी:

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में तरलता अनुपात 2 से कम है।
रिपोर्टिंग तिथि तक स्वयं के धन के साथ प्रावधान की डिग्री 0.1 से कम है।

आइए विचार करें कि सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात क्या हो सकता है।

उदाहरण

पिछले एक साल में, अवधि की शुरुआत में कंपनी का चलनिधि अनुपात 0.97 था, और अंत तक - 1.18। उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके, आप प्राप्त कर सकते हैं: Qu = 1.18 + 6/12 (1.18 - 0.97) = 0.3528।

यदि गणना एक संकेतक में 1 से अधिक हो जाती है, तो हम कह सकते हैं कि कंपनी के पास अगले छह महीनों में इष्टतम वित्तीय स्थिति प्राप्त करने का अवसर है। यदि सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात एक से कम है, तो, तदनुसार, अगले छह महीनों में, कंपनी आवश्यक आर्थिक स्थिरता प्राप्त करने में सक्षम नहीं होगी।

भविष्यवाणी

रिकवरी / हानि अनुपात को कंपनी के प्रबंधन विश्लेषण में महत्वपूर्ण माना जाता है। ये संकेतक आपको एक निश्चित अवधि के लिए वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की योजना बनाने की अनुमति देते हैं। सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात संकट को दूर करने के लिए अगले छह महीनों के लिए संचालन और धन वितरित करना संभव बनाता है। हालांकि, इस स्थिति से बचा जा सकता है। ऐसा करने के लिए, रिपोर्टिंग दिनांक के बाद तीन महीने के लिए कंपनी की वर्तमान तरलता के बिगड़ने की संभावना सूचक की गणना करें: कॉप = [के १ एफ + ३ / टी (के १ एफ - के १ एन)] / के १ नोर्म।

एक बेंचमार्क के लिए एक यूनिट ली जाती है जिसके साथ रिकवरी / लॉस रेशियो की तुलना की जाती है। यदि, बिगड़ती वित्तीय स्थिति की संभावना की गणना करते समय, संकेतक 1 से अधिक है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी के पास अपनी तरलता को न खोने का हर मौका है। तदनुसार, 1 से कम मूल्य के साथ, कंपनी अगले तीन महीनों में दिवालिया हो सकती है।

झूठे दिवालियापन की पहचान

आज, थोड़ा अलग मूल्यांकन प्रणाली संचालित होती है। विश्लेषण खुद को इन्सॉल्वेंसी स्थापित नहीं करता है, लेकिन काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों को प्रकट करता है। वे इस तथ्य का प्रतिनिधित्व करते हैं कि कंपनी के पास दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तिथि पर पूरी तरह से लेनदारों को दायित्वों का भुगतान करने का एक वास्तविक अवसर है। अल्पकालिक देनदारियों के आकार के साथ अपने आकार के अनुपात के माध्यम से संपत्ति द्वारा ऋण का भुगतान करने की क्षमता स्थापित करते समय इन संकेतों की पहचान की जाती है। गणना उपभोग निधि, आगामी आय और भुगतान और व्यय के लिए आरक्षित को बाहर करती है। आवश्यक गणना करने के बाद, हम उचित निष्कर्ष निकाल सकते हैं: