किसी उद्यम की वित्तीय संरचना की अवधारणा और वित्तीय रेफरेंस सेंटर (संक्षिप्त में CFD के रूप में) का जिक्र इसके लिए विशेष रूप से चिकित्सकों द्वारा बनाई गई श्रेणियां हैं। इसके अलावा, इस मामले में लक्ष्य विशुद्ध रूप से व्यावहारिक हैं। हम समझेंगे कि वित्तीय संरचना और केंद्रीय संघीय जिला क्या है। इसके अलावा, हम वर्गीकरण, गठन के स्रोतों, साथ ही कंपनी की संरचना के निर्माण के सिद्धांतों पर विचार करते हैं।
श्रेणी की जड़ें
यदि आप एक लक्ष्य प्राप्त करना चाहते हैं, तो आप एक योजना के बिना नहीं कर सकते। इसके अलावा, इसके कार्यान्वयन के लिए एक बजट की आवश्यकता है। इसलिए, योजना में आपको लक्ष्य के रास्ते में आने वाली बाधाओं पर काबू पाने के लिए विकल्प प्रदान करना चाहिए, दूसरे शब्दों में, आपको अलग-अलग तरीकों की आवश्यकता है। हालाँकि, यह एक सैद्धांतिक दृष्टिकोण है।
यदि आप व्यवहार में एक ही बात को लागू करना चाहते हैं, तो आपको स्पष्ट रूप से यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि आपकी टीम, टीम में कौन जिम्मेदार है। यह याद रखने योग्य है कि किसी भी समूह की गतिविधियों में कलह भी पूरी तरह से और सक्षम योजना को नष्ट कर सकती है। इसलिए, संगठन में बजट एक वित्तीय संरचना के साथ शुरू होता है। यह वह उत्तरार्द्ध है जो यह निर्धारित करता है कि कौन सा कर्मचारी किसके लिए जिम्मेदार है।
केंद्रीय संघीय जिले की जिम्मेदारी क्या है?
अधिकांश रूसी उद्यमी आश्वस्त हैं कि बजट और प्रबंधन लेखांकन वित्तीय विभाग की क्षमता और अधिकार के भीतर हैं। इसलिए, जिम्मेदारी का केंद्र, उद्यम की वित्तीय संरचना विशुद्ध रूप से वित्तीय अवधारणाएं हैं। यह पूरी तरह से इस तथ्य की व्याख्या करता है कि कंपनियों द्वारा गठित आर्थिक संस्थाएं अक्सर मौजूद होती हैं और वास्तविक दुनिया से अलग-अलग विकसित होती हैं। दूसरे शब्दों में, वे "आभासी" सीएफडी में लाजिमी हैं जो केवल लेखांकन कार्य करते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि जिम्मेदारी केंद्र प्रबंधन उद्देश्यों के लिए नहीं, बल्कि लेखांकन के लिए बनाए गए हैं। इस संरेखण को काफी स्वाभाविक कहा जा सकता है: वित्तीय विभाग और लेखांकन का संचालन करता है। प्रबंधन मुख्य रूप से सीईओ का विशेषाधिकार है।
संगठन की वित्तीय संरचना के लिए बजट प्रबंधन के साधन के रूप में मौजूद रहने के लिए, वित्तीय जिम्मेदारी का प्रत्येक केंद्र न केवल एक भौतिक श्रेणी के रूप में कार्य करता है। यह एनिमेटेड होना चाहिए, दूसरे शब्दों में, सीएफडी को कंपनी के एक विशिष्ट कर्मचारी के रूप में समझा जाना चाहिए, एक नियम के रूप में, इकाई का प्रमुख। यह वह है जो व्यवसाय में वास्तविक प्रक्रियाओं के प्रबंधन में लगा हुआ है। आपको यह जानना होगा कि किसी व्यावसायिक प्रक्रिया के आउटपुट का मूल्यांकन उचित वित्तीय संकेतकों के माध्यम से किया जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि इस मामले में जिम्मेदारी को एक दायित्व के रूप में समझा जाए और वित्तीय संकेतक बनाने वाली व्यावसायिक प्रक्रियाओं को प्रबंधित करने की क्षमता। उत्तरार्द्ध के लिए, सीएफडी जिम्मेदार है।
इसलिए, केंद्रीय संघीय जिले का आम तौर पर स्वीकृत वर्गीकरण, जो वित्तीय गतिविधि की संरचना करता है, स्पष्ट और पारदर्शी हो जाता है। इसके अलावा, जिम्मेदारी के केंद्रों की एक मौलिक नई किस्म बनाने की इच्छा गायब हो जाती है। यदि हम इस इच्छा को एक स्वतंत्र श्रेणी मानते हैं, तो यह पूरी तरह से निर्दोष है। हालांकि, इस तरह की प्रथा, सबसे पहले, इस तथ्य की ओर ले जाती है कि संगठन में इकाइयों का प्रबंधन आर्थिक योजना के संकेतकों के लिए जिम्मेदार है जो इसे प्रबंधित नहीं कर सकते हैं। इसके अलावा, सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय परिणाम अप्राप्य रहते हैं।
यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि जिम्मेदारी का इस तरह से वितरण एक या दूसरे तरीके से मनोवैज्ञानिक रूप से स्पष्ट परिणाम की ओर जाता है: यदि किसी विशिष्ट व्यवसाय प्रक्रिया को प्रबंधित करने का कोई वास्तविक अवसर नहीं है, और किसी विशेष संकेतक के लिए जिम्मेदारी है, तो प्रबंधन स्वयं संकेतक का प्रबंधन करने का प्रयास करेगा, लेकिन केवल "कागज पर" "।
राजस्व केंद्र
वित्त और वित्तीय संरचना की अवधारणा ऐसी श्रेणियां हैं जो राजस्व केंद्रों के साथ निकटता से जुड़ी हुई हैं। उनके तहत उन इकाइयों को समझा जाना चाहिए जो बाजार पर सेवाओं, उत्पादों की बिक्री के लिए जिम्मेदार हैं। वे मुख्य रूप से बिक्री प्रक्रिया का प्रबंधन करते हैं, इसलिए वे राजस्व को प्रभावित कर सकते हैं। उनका मुख्य लक्ष्य बेचे गए उत्पाद की मात्रा को अधिकतम करना है। मुख्य संकेतक जो राजस्व केंद्र द्वारा प्रबंधित बिक्री व्यवसाय प्रक्रिया द्वारा एक तरह से या किसी अन्य तरीके से प्रभावित हो सकते हैं, बिकने वाले उत्पादों का वर्गीकरण, मूल्य और मात्रा है।
मार्जिन आय प्रबंधन
ऐसी इकाइयों को अक्सर लक्ष्य के रूप में सीमांत आय निर्धारित की जाती है, ताकि बिक्री संस्करणों की खोज में बहुत बड़ी छूट न हो। इसका मतलब यह नहीं है कि वे किसी तरह सीमांत आय से संबंधित हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि बिक्री विभाग सीमांत राजस्व के केवल एक पहलू का प्रबंधन करता है - सीधे आय। यह उद्यम मार्जिन को अनुकूलित करने के लिए पर्याप्त नहीं है।
इस आय पर पूर्ण नियंत्रण के लिए, आपको खरीद / उत्पादन, साथ ही बिक्री प्रक्रिया, दूसरे शब्दों में, उत्पाद की लागत सहित, को प्रभावित करने में सक्षम होना चाहिए। आपको बड़ी तस्वीर देखने और एक सामान्य नीति विकसित करने की आवश्यकता है जो व्यावसायिक प्रक्रियाओं का समन्वय कर सके। यह लाभ केंद्र की जिम्मेदारी का क्षेत्र है।
आपको पता होना चाहिए कि राजस्व केंद्र का प्रबंधन किसी भी परिस्थिति में उत्पादन प्रक्रिया या खरीद का प्रबंधन नहीं करता है। इससे पता चलता है कि यह उत्पाद की लागत को प्रभावित नहीं कर सकता है। एक नियम के रूप में, "सीमांत आय का केंद्र" शब्द की शुरुआत से, बिक्री विभाग में तब्दील हो जाता है। वह आय का केंद्र बना हुआ है। यह उसके स्वभाव की विशेषता है।
हालांकि, आज अक्सर ऐसी स्थिति को पूरा करना संभव है, जहां वित्तीय संरचना के लक्ष्य संकेतक के रूप में मार्जिन आय को कम करके, कंपनी प्रबंधन इस पर शांत हो जाता है। इस प्रकार, अधिकतम मार्जिन से संबंधित प्रमुख लक्ष्य के लिए उत्पादन और क्रय इकाइयों के संचालन की अनुरूपता का सवाल एक मुद्दा बना हुआ है।
सिर्फ मार्जिन से ज्यादा
ऐसी आय को हमेशा मुख्य मानदंड नहीं माना जाता है जिसे बिक्री नीति बनाने की प्रक्रिया में ध्यान में रखा जाता है। सामान्य रूप से कंपनी के विकास पर विचार, साथ ही जोखिम में कमी, बहुत अधिक महत्वपूर्ण हो सकती है। उदाहरण के लिए, कम-मार्जिन वाले उत्पादों को बाजार में प्रवेश करने से रोकने के लिए वर्गीकरण में शामिल किया जा सकता है। फर्म कभी-कभी प्रत्येक स्वतंत्र स्थिति द्वारा लाए गए मार्जिन की परवाह किए बिना संपूर्ण उत्पाद लाइन प्रदान करना आवश्यक मानते हैं (यह जोड़ने योग्य है कि इससे बिक्री की विस्तृत निगरानी नहीं होती है, साथ ही मात्रा / मूल्य अनुपात के माध्यम से प्रबंधन भी होता है)।
एक कंपनी के वर्गीकरण में जोखिम को कम करने के लिए अपेक्षाकृत कम मार्जिन स्तर वाले उत्पाद शामिल हो सकते हैं, जो मुख्य रूप से आर्थिक स्थिति में बदलाव के मामले में एक महंगे उत्पाद की अस्थिर मांग से जुड़े हैं। इसका मतलब यह है कि आय केंद्र के काम को रणनीतिक योजना में कंपनी के हितों के विपरीत नहीं किया जाना चाहिए, प्रबंधक को वर्गीकरण नीति, साथ ही खरीदारों, वितरण चैनलों, ग्राहकों, और इसी तरह की नीतियों के क्षेत्र में अतिरिक्त लक्ष्य (उन्हें प्रतिबंध कहा जा सकता है) स्थापित करना चाहिए।
लागत केंद्र
वित्तीय और आर्थिक संरचना में लागत केंद्र भी शामिल हैं। उन्हें दो प्रकारों में वर्गीकृत किया गया है: गैर-मानकीकृत और मानक लागत के केंद्र। यह पृथक्करण मुख्य रूप से ऐसे केंद्रों द्वारा प्रबंधित व्यावसायिक प्रक्रियाओं में एक मूलभूत अंतर से जुड़ा है। इसके लिए गतिविधियों पर पूर्ण नियंत्रण के लिए विभिन्न प्रकार के वित्तीय संकेतकों के उपयोग की आवश्यकता होती है।
मानक लागत
व्यावसायिक प्रक्रियाएं जो मानक लागत केंद्रों द्वारा प्रबंधित होती हैं जो लगभग किसी भी कंपनी की वित्तीय संरचना का निर्माण करती हैं, जो खपत संसाधनों और मात्रा की रिहाई के बीच उत्पन्न होने वाले संबंधों की विशेषता है। उदाहरण के लिए, खरीद, उत्पादन इकाइयाँ। यह ध्यान देने योग्य है कि वे लाभ और आय का प्रबंधन नहीं करते हैं।
इस मामले में, आउटपुट की आवश्यक मात्रा, साथ ही प्रति यूनिट संसाधन निधि के खर्च के लिए मानक, बाहर से पहचाने जाते हैं। ऐसी इकाइयों की गतिविधियों की प्रभावशीलता के लिए मुख्य मानदंड निम्नलिखित हैं: योजना का कार्यान्वयन, रिलीज के साथ जुड़ा हुआ है, और उत्पाद या कार्य की गुणवत्ता के लिए आवश्यकताओं का कार्यान्वयन। सबसे महत्वपूर्ण बिंदु यह है कि काम या उत्पादों की गुणात्मक विशेषताएं आमतौर पर संसाधनों की खपत में कुछ मानकों के अनुपालन से सीधे संबंधित होती हैं।
वित्तीय संरचना के इस तत्व के रूसी संघ के क्षेत्र में आम तौर पर स्वीकार की गई परिभाषा, एक इकाई के रूप में कार्य करना, जिसका प्रबंधन योजना के लिए एक निश्चित स्तर की लागत प्राप्त करने के लिए जिम्मेदार है, ऐसी इकाई की गतिविधियों के उद्देश्य को गलत तरीके से परिभाषित करता है। इसका उद्देश्य "लागत स्तर प्राप्त करना" नहीं है और बचत नहीं है। यह किसी दिए गए वॉल्यूम और मापदंडों में रिलीज़ के बारे में है। और लागत मानक उस दायरे में प्रतिबंध से ज्यादा कुछ नहीं हैं, जो इस मुद्दे को प्रासंगिक होना चाहिए।
अत्यधिक लागत
जैसा कि यह निकला, उद्यम की वित्तीय संरचना में, मानकीकृत लागतों के केंद्रों के अलावा, गैर-मानकीकृत केंद्र शामिल हैं। वे उन व्यावसायिक प्रक्रियाओं का प्रबंधन करते हैं, जो इनपुट पर व्यावसायिक प्रक्रिया द्वारा खपत संसाधनों की मात्रा और आउटपुट पर परिणाम के बीच सीधा संबंध नहीं रखते हैं। काम के उपयोगी परिणाम और किसी भी मामले में ऐसी इकाइयों की लागतों के बीच संबंध का स्पष्ट धुंधला होना यह धारणा देता है कि कंपनी के लिए गंभीर परिणामों के बिना, इन लागतों को कम किया जा सकता है। फिर भी, किसी को मूल्यांकन में बेहद सावधानी बरतनी चाहिए ताकि गलती से उस शाखा को न काटें जहां हम बैठे हैं।
इकाइयों को गैर-मानकीकृत लागत केंद्रों के रूप में समझा जाना चाहिए जो व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए बनते हैं। उदाहरण के लिए:
- एक घटना की शुरुआत (शुरुआत नहीं): इमारत संरचना के विकास इकाई के लिए - एक निविदा जीतना; कर अधिकारियों से कोई जुर्माना नहीं - लेखा विभाग के लिए;
- सेवारत से प्रमुख डिवीजनों के प्रभावी संचालन के लिए शर्तें प्रदान करना;
- गैर-मानक टुकड़ा उत्पाद या सेवाओं की सबसे जटिल श्रेणी, जिसके अनुसार ग्राहक-विशिष्ट आवश्यकताओं के साथ परिणाम के अनुपालन में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाई जाती है।
लाभ केंद्र
संगठन की वित्तीय संरचना में एक लाभ केंद्र भी शामिल है। यह वह है जो परस्पर व्यापार प्रक्रियाओं की श्रृंखला का प्रबंधन करता है। इससे मुनाफा पैदा होता है। चूंकि खर्च और राजस्व के बीच के अंतर को समझना आवश्यक है, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि संबंधित केंद्र बिक्री की व्यावसायिक प्रक्रिया दोनों को नियंत्रित कर सकता है, जो आय उत्पन्न करता है, और यूनिट के खर्च से जुड़ी व्यावसायिक प्रक्रियाएं: खरीद, आपूर्तिकर्ताओं, उत्पादन, आदि के चयन सहित। । प्रश्न में गतिविधि की बारीकियों की पूरी समझ के लिए, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि वित्तीय संरचना का प्रस्तुत घटक सबसे पहले, पूरी श्रृंखला के काम को अनुकूलित करने और समन्वय करने के लिए जिम्मेदार है, जो व्यवसाय प्रक्रियाओं से बनता है।
इसका मतलब यह है कि अपने कार्यों को पूरा करने के लिए, लाभ केंद्र में गतिविधि के लिए आवश्यक संसाधनों और लागतों के निर्धारण के साथ-साथ बिक्री नीति के कार्यान्वयन के संबंध में स्वतंत्रता का पर्याप्त उच्च स्तर होना चाहिए। यह ध्यान देने योग्य है कि किसी भी मामले में इकाई बिक्री और खरीद दोनों में स्वतंत्र रूप से बाजार पर काम करने में सक्षम होना चाहिए, उत्पादन और इतने पर राशन उत्पादन के लिए जिम्मेदार होगा।
इस मामले में, प्रत्येक विशिष्ट स्थिति में कंपनी की रणनीति के साथ-साथ लाभ केंद्र के काम को समन्वय करने की आवश्यकता के बीच एक संतुलन खोजने के लिए, साथ ही साथ लाभ का प्रबंधन करने के लिए आवश्यक स्वतंत्रता का स्तर आवश्यक है। यदि केंद्र की गतिविधि बहुत अधिक हो गई है या उसके पास कंपनी के लिए बाहरी बाजार में प्रवेश करने का अवसर नहीं है (उदाहरण के लिए, वह अपने उत्पाद को कंपनी के डिवीजनों को ही आपूर्ति करता है), तो उसका प्रबंधन आवश्यक संकेतक को उन तरीकों से प्राप्त करने का प्रयास करेगा जो संरचना के लिए अस्वीकार्य हैं।
निवेश केंद्र
एक वित्तीय संरचना बनाने की प्रक्रिया में, एक निवेश केंद्र का निर्माण एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। वह न केवल खर्चों और आय के स्वतंत्र प्रबंधन से जुड़ी शक्तियों का मालिक है, बल्कि अपने निपटान में पूंजी के उपयोग के साथ भी। दूसरे शब्दों में, यह लगभग एक स्वतंत्र व्यवसाय है। एक नियम के रूप में, स्वामी ऐसी शक्तियों को बहुत ही स्वेच्छा से नहीं सौंपता है। वित्तीय परिणाम संरचना के प्रस्तुत तत्व का उपयोग सबसे बड़ी होल्डिंग्स की आर्थिक कंपनियों में किया जाता है, जिन्हें गंभीर विशेषज्ञों द्वारा विकसित किया जाता है। यह ध्यान देने योग्य है कि उनका उपयोग स्पष्ट कमियों और त्रुटियों के साथ नहीं है।
मालिकों को यह विचार करने की आवश्यकता है कि लंबे समय में निवेश केंद्रों की प्रभावशीलता की निगरानी इतनी सरल नहीं है क्योंकि यह पहली नज़र में लग सकता है। आधुनिक साहित्य में आरओआई के संकेतक को इंगित करते हैं, जो कभी-कभी ईवा द्वारा पूरक होता है। वास्तव में, ऐसा व्यवसाय होल्डिंग का हिस्सा है, और इस संबंध को अतिरिक्त रूप से निर्धारित लक्ष्यों, प्रतिबंधों, शर्तों के साथ व्यक्त किया जाना चाहिए जो विभाग की रणनीति को कंपनी की सामान्य रणनीति के अनुरूप रखने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।
अपने आप को केवल वित्तीय संकेतकों तक सीमित रखने का प्रयास, एक नियम के रूप में, गंभीर समस्याओं की ओर जाता है जो सचमुच कई वर्षों से उत्पन्न होते हैं। तथ्य यह है कि इन संकेतकों में महत्वपूर्ण कमियां हैं जो डिवीजनों के प्रबंधन को प्रेरित करने के लिए उपकरण के रूप में कार्य करती हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अल्पावधि में हमेशा संकेतकों के बाहरी सुधार के बहुत ही सरल तरीके होते हैं जो दीर्घकालिक व्यापार संभावनाओं को नकारात्मक रूप से प्रभावित करते हैं।
